Operador económico autorizado

De acuerdo con el nuevo Código aduanero de la Unión ¿Qué tipos de certificados de Operador Económico autorizado existen?

El Código Aduanero de la Unión solo establece dos modalidades que son acumulables:

  • Operador económico autorizado en el ámbito de la «simplificación aduanera». Permite beneficiarse de determinados procedimientos simplificados en virtud de la legislación aduanera.

  • Operador económico autorizado en el ámbito de la «seguridad y protección»

Concederá a su titular facilidades en materia de seguridad y protección.

Ambas acreditaciones se podrán tener simultáneamente por un operador económico.

Son Acumulables pero independientes: Esto supone que en caso de que se suspenda o revoque una de ellas no hay que hacer nada para mantener los derechos de la contraria (Novedad)

Normativa/Doctrina

Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento europeo y del Consejo de 9 de octubre de 2013 por el que se establece el Código Aduanero de la Unión (Articulo 38 y siguientes).

Reglamento Delegado (UE) 2015/2446 de la Comisión, de 28 de julio de 2015 por el que se completa el Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo con normas de desarrollo relativas a determinadas disposiciones del Código Aduanero de la Unión.

Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2447 de la Comisión, de 24 de noviembre de 2015 por el que se establecen normas de desarrollo de determinadas disposiciones del Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establece el código aduanero de la Unión.

Desde el 1 de mayo del 2016 con la entrada en vigor plena del nuevo Código Aduanero de la Unión ¿Perderé el certificado OEA obtenido con anterioridad?

No, los certificados OEA emitidos desde el año 2008 hasta el 30 de Abril del 2016 seguirán siendo validos como Autorización OEA a partir del 1 de mayo de 2016, hasta que la Aduana los reevalué.

Normativa/Doctrina

Artículos 250 y 251 del Reglamento Delegado (UE) 2016/341 de la Comisión, de 17 de diciembre de 2015, por el que se completa el Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que se refiere a las normas transitorias para determinadas disposiciones del Código aduanero de la Unión mientras no estén operativos los sistemas electrónicos pertinentes y por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/2446.

De acuerdo con el nuevo Código aduanero de la Unión ¿Cuáles son los criterios para la concesión del estatuto de operador económico autorizado?

El código aduanero de la Unión incluye un nuevo criterio: Acreditar un adecuado nivel de seguridad y protección.

Por tanto, a partir de 1 de mayo de 2016 los criterios para la concesión del estatuto de operador económico autorizado serán los siguientes:

a) inexistencia de infracciones graves o reiteradas de la legislación aduanera y de la normativa fiscal, en particular que no haya habido condena alguna por un delito grave en relación con la actividad económica del solicitante;

b) demostración, por el solicitante, de un alto nivel de control de sus operaciones y del flujo de mercancías, mediante un sistema de gestión de los registros comerciales y, en su caso, de los registros de transporte, que permita la correcta realización de los controles aduaneros;

c) solvencia financiera, la cual se considerará acreditada cuando el solicitante tenga un buen nivel financiero que le permita cumplir sus compromisos, teniendo debidamente en cuenta las características del tipo de actividad de que se trate;

d) un nivel adecuado de competencia o de cualificaciones profesionales directamente relacionadas con la actividad que ejerza; (Solo para el OEA de simplificaciones aduaneras);

e) niveles de seguridad y protección adecuados, los cuales se considerarán satisfechos cuando el solicitante demuestre que mantiene las medidas adecuadas para garantizar la seguridad y la protección de la cadena de suministro internacional, incluso en los ámbitos de la integridad física y los controles de acceso, los procesos logísticos y el tratamiento de determinados tipos de mercancías, el personal y la identificación de los socios comerciales. (Solo para el OEA de seguridad)

Normativa/Doctrina

Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento europeo y del Consejo de 9 de octubre de 2013 por el que se establece el Código Aduanero de la Unión (Articulo 38 y siguientes).

Reglamento Delegado (UE) 2015/2446 de la Comisión, de 28 de julio de 2015 por el que se completa el Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo con normas de desarrollo relativas a determinadas disposiciones del Código Aduanero de la Unión.

Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2447 de la Comisión, de 24 de noviembre de 2015 por el que se establecen normas de desarrollo de determinadas disposiciones del Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establece el código aduanero de la Unión.

De acuerdo con el nuevo Código aduanero de la Unión ¿Cómo se acredita el nuevo requisito de Nivel adecuado de competencia o cualificación profesional para la concesión del estatuto de operador económico autorizado?

El criterio de competencia o profesionalidad puede ser cumplido por el solicitante, por los empleados del mismo responsables de la gestión aduanera de la empresa o incluso por una empresa externa a quien se haya subcontratado este servicio.

El criterio establecido en el artículo 39, letra d), del Código aduanero de la Unión se considerará cumplido si se cumple cualquiera de las condiciones siguientes:

a) el solicitante o la persona encargada de los asuntos aduaneros del solicitante tiene un nivel adecuado de competencia, según alguno de los criterios siguientes:

i) tiene una experiencia práctica probada de un mínimo de tres años en materia aduanera,

ii) aplica una norma de calidad en materia aduanera adoptada por un organismo europeo de normalización;

b) el solicitante o la persona encargada de los asuntos aduaneros del solicitante ha cursado con éxito una formación sobre la legislación aduanera coherente y pertinente en la medida de su participación en actividades relacionadas con las aduanas, facilitada por cualquiera de las entidades siguientes:

i) una autoridad aduanera de un Estado miembro,

ii) un centro educativo reconocido, a los efectos de tal cualificación, por las autoridades aduaneras o un organismo responsable de la formación profesional de un Estado miembro,

iii) una asociación profesional o comercial reconocida por las autoridades aduaneras de un Estado miembro o acreditada en la Unión, a los efectos de tal calificación.

Normativa/Doctrina

Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento europeo y del Consejo de 9 de octubre de 2013 por el que se establece el Código Aduanero de la Unión (Articulo 38 y siguientes).

Reglamento Delegado (UE) 2015/2446 de la Comisión, de 28 de julio de 2015 por el que se completa el Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo con normas de desarrollo relativas a determinadas disposiciones del Código Aduanero de la Unión.

Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2447 de la Comisión, de 24 de noviembre de 2015 por el que se establecen normas de desarrollo de determinadas disposiciones del Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establece el código aduanero de la Unión.

De acuerdo con el nuevo Código aduanero de la Unión ¿Existe alguna modificación sustancial para acreditar el requisito de “No infracciones graves o reiteradas normativa aduanera y fiscal, incluyendo antecedentes” para la concesión del estatuto de operador económico autorizado?

El Código Aduanero de la Unión al regular el requisito de cumplimiento del operador económico autorizado, no sólo hace referencia al posible comportamiento infractor en relación con la legislación aduanera (como sucedía hasta la entrada en aplicación del Código Aduanero de la Unión) sino que también se incluyen los comportamientos infractores de la normativa fiscal.

Asimismo, la inexistencia de delitos graves en relación con su actividad económica se define como un subrequisito de cumplimiento y no como una condición de admisión de la solicitud, como sucedía hasta la entrada en vigor del Código Aduanero de la Unión.

Normativa/Doctrina

Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento europeo y del Consejo de 9 de octubre de 2013 por el que se establece el Código Aduanero de la Unión. (Articulo 38 y siguientes)

Reglamento Delegado (UE) 2015/2446 de la Comisión, de 28 de julio de 2015 por el que se completa el Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo con normas de desarrollo relativas a determinadas disposiciones del Código Aduanero de la Unión.

Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2447 de la Comisión, de 24 de noviembre de 2015 por el que se establecen normas de desarrollo de determinadas disposiciones del Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establece el código aduanero de la Unión.

De acuerdo con el nuevo Código aduanero de la Unión ¿Existe alguna modificación sustancial para acreditar el requisito de “Alto nivel de control de sus operaciones y del flujo de mercancías” para la concesión del estatuto de operador económico autorizado?

El principal cambio es que el solicitante debe disponer de procedimientos satisfactorios para la gestión de los certificados de importación y exportación vinculados a prohibiciones y restricciones, incluidas medidas destinadas a distinguir las mercancías sujetas a prohibiciones o restricciones de otras mercancías y medidas para garantizar el cumplimiento de tales prohibiciones y restricciones. Este subrequisito estaba hasta la entrada en vigor del CAU dentro del de seguridad.

Se especifica con más detalle el sub requisito de “trazabilidad” de los Registros a efectos aduaneros del solicitante, que deberán estar integrados en su sistema contable o permitir la realización de controles cruzados de la información con el sistema contable.

Normativa/Doctrina

Reglamento (UE) no 952/2013 del Parlamento europeo y del Consejo de 9 de octubre de 2013 por el que se establece el Código Aduanero de la Unión. (Articulo 38 y siguientes)

Reglamento Delegado (UE) 2015/2446 de la Comisión, de 28 de julio de 2015 por el que se completa el Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo con normas de desarrollo relativas a determinadas disposiciones del Código Aduanero de la Unión.

Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2447 de la Comisión, de 24 de noviembre de 2015 por el que se establecen normas de desarrollo de determinadas disposiciones del Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establece el código aduanero de la Unión.

De acuerdo con el nuevo Código aduanero de la Unión ¿Existe alguna modificación sustancial para acreditar el requisito de “Solvencia financiera” para la concesión del estatuto de operador económico autorizado?

Se detalla con mayor precisión la forma ce acreditar el requisito. Así, se considerará cumplido cuando el solicitante cumpla las condiciones siguientes:

a) No está incurso en un procedimiento concursal;

b) Durante los últimos tres años anteriores a la presentación de la solicitud, ha cumplido sus obligaciones financieras en relación con el pago de los derechos de aduana y los demás derechos, tributos o gravámenes recaudados sobre la Importación o exportación de mercancías o en relación con ellas;

c) Demuestra, sobre la base de los registros y de la información disponibles para los tres últimos años anteriores a la presentación de la solicitud, que dispone de capacidad financiera suficiente para cumplir sus obligaciones y hacer honor a sus compromisos relativos a la naturaleza y el volumen de las actividades comerciales, en particular no disponer de activos netos negativos, excepto en caso de que puedan cubrirse.

Normativa/Doctrina

Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento europeo y del Consejo de 9 de octubre de 2013 por el que se establece el Código Aduanero de la Unión (Articulo 38 y siguientes).

Reglamento Delegado (UE) 2015/2446 de la Comisión, de 28 de julio de 2015 por el que se completa el Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo con normas de desarrollo relativas a determinadas disposiciones del Código Aduanero de la Unión.

Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2447 de la Comisión, de 24 de noviembre de 2015 por el que se establecen normas de desarrollo de determinadas disposiciones del Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establece el código aduanero de la Unión.

De acuerdo con el nuevo Código aduanero de la Unión ¿Existe alguna modificación sustancial para acreditar el requisito de “Adecuado nivel de seguridad y protección” para la concesión del estatuto de operador económico autorizado?

Se considerarán satisfechos cuando el solicitante demuestre que mantiene las medidas adecuadas para garantizar la seguridad y la protección de la cadena de suministro internacional, incluso en los ámbitos de la integridad física y los controles de acceso, los procesos logísticos y el tratamiento de determinados tipos de mercancías, el personal y la identificación de los socios comerciales.

Las novedades más importantes son:

  • En materia de identificación de socios comerciales: Debe acreditarse que se han adoptado medidas que permiten identificar claramente a sus socios comerciales y que garantizan, a través de la aplicación de arreglos contractuales adecuados u otras medidas adecuadas de acuerdo con el modelo de negocio del solicitante, que esos socios comerciales garantizan la seguridad de su tramo de la cadena de suministro internacional;

  • Se incluye un nuevo sub requisito: El solicitante ha designado a una persona de contacto competente para las cuestiones relacionadas con la seguridad y la protección.

  • Se elimina como sub requisito de Seguridad el tener implantados procedimientos satisfactorios para la gestión de los certificados de importación y exportación vinculados a prohibiciones y restricciones, incluidas medidas destinadas a distinguir las mercancías sujetas a prohibiciones o restricciones de otras mercancías y medidas para garantizar el cumplimiento de tales prohibiciones y restricciones., que se traslada como sub requisito de gestión de registros comerciales.

Normativa/Doctrina

Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento europeo y del Consejo de 9 de octubre de 2013 por el que se establece el Código Aduanero de la Unión (Articulo 38 y siguientes).

Reglamento Delegado (UE) 2015/2446 de la Comisión, de 28 de julio de 2015 por el que se completa el Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo con normas de desarrollo relativas a determinadas disposiciones del Código Aduanero de la Unión.

Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2447 de la Comisión, de 24 de noviembre de 2015 por el que se establecen normas de desarrollo de determinadas disposiciones del Reglamento (UE) nº 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establece el código aduanero de la Unión.

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