Tipo de formación: Experto
Horas lectivas: 2.5 meses
Plazo máximo para realizarlo: 44 horas
ECTS: 4
Precio del programa: 540 euros
Bonificable Fundación Tripartita: Sí
Matrícula abierta: Todo el año
Este programa está entre los más solicitados por nuestros alumnos
Cada vez es más frecuente que las empresas adquieran productos en un mercado exterior y lo sitúen en otro bien diferente, dándose así las denominadas operaciones triangulares.
Debemos entender por operaciones triangulares a aquéllas en las que una empresa residente en España (en el caso español) adquiere mercancía en el exterior, procediendo a su venta en un tercer país, sin que la mercancía sea introducida en territorio fiscal español en la llamas triangulares intracomunitarias, o en el territorio aduanero de la Unión en la striangulares extracomunitarias.
Paralelamente al desarrollo de las triangulares, en los últimos años se producen una tipología de operaciones que cumplen parcialmente con las características de operaciones triangulares, las que definicmos como asimiladas.
Las operaciones triangulares, o también conocidas como de intermediación, se distinguen por la existencia de tres empresas ubicadas cada una de ellas en Países distintos. La empresa A Fabricante/Suministrador), vende a la empresa B (Intermediaria) y ésta a su vez vende a la empresa C (Compradora final).
Existe un elemento definitorio de la operación triangular, la mercancía ha de ser transportada directamente desde el país de A (fabricante/suministrador) al país de C (comprador final).
La operación triangular se define desde el vértice B (Intermediario), siendo éste el titular de la operación. Por lo que para el resto de empresas intervinientes son una venta para A (Fabricante/Suministrador) y una compra para C (Comprador final).
Desde esta conceptualidad de operación triangular existe una amplia tipología de ellas, siendo necesario indentificarlas para un desarrollo correcta de cada área, en cada caso.
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Formar a Técnicos en Comercio Exterior:
Dar respuesta a las siguientes cuestiones planteadas por el intermediario en una operación triangular:
¿Cómo he de planificarlas?
¿Qué aspectos he de tener en cuenta?,
¿Qué papel juega el transitario?
¿Qué documentos ha de entregar mi empresa intermediaria al comprador?, y el documento de origen ¿quién lo expide?,
¿Puedo opacar información sensible el documento de transporte? y ¿la factura comercial?
¿Están sujetas a IVA las operaciones de compra y venta?
¿Qué requisitos legales ha de cumplir la empresa intermediaria?
¿Existen medios de pago afines a este tipo de operaciones?
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No se requiere ninguna condición previa para la inscripción a este curso de comercio exterior.
En aconsejable, para un mejor aprovechamiento del curso, disponer de una experiencia profesional mínima de un año en actividades de carácter internacional.
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El Curso Operaciones Triangulares; análisis, gestión y operativa contempla la realización de 3,5 créditos ECTS en un periodo máximo de 2,5 meses.
Titulación
Los alumnos que finalicen con éxito los Programas Monográficos accederán al título propio de Educatio Humanum.
Calendario
La matricula al Curso Operaciones Triangulares; análisis, gestión y operativa está abierta todo el año con lo que el alumno puede optar a iniciar el proceso de admisión en cualquier momento.
Excepcionalmente pueden convocarse ediciones con una fecha determinada de inicio.
Tipología
El modelo de formación de Educatio Humanum. está basado en la formación online, haciendo uso intensivo de las Tecnologías de la Información y de las Comunicaciones (TIC) para facilitar el proceso educativo.
El sistema de evaluación del aprendizaje de ESNI Business School contempla la realización y, en su caso, superación de diferentes tipos de actividades. Los pesos porcentuales establecidos para evaluar las actividades de cada asignatura serán descritos en detalle en la ficha de cada módulo o asignatura contenida en la planificación de la enseñanza y se establecerán a partir de los máximos y mínimos establecidos en la siguiente tabla:
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Realización test
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≥ 50%
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Realización casos prácticos
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≥ 50%
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Total
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100%
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En todas las asignaturas debe haber un seguimiento académico del estudiante a través de la calificación de actividades didácticas basadas en las características del Espacio Europeo de Educación Superior.
Modelo Online
Esta modalidad de enseñanza permite al alumno compatibilizar la formación con su disponibilidad de tiempo y lugar de residencia. La formación on line se sustenta en un sistema pedagógico basado en las necesidades formativas del alumno, haciendo uso intensivo de las Tecnologías de la Información y de las Comunicaciones (TIC) para facilitar el proceso educativo y garantizar unos estándares de calidad educativa.
El estudio comprensivo de la documentación facilitada, junto a la realización de las actividades complementarias de evaluación continua y aprendizaje programadas para su desarrollo a través de las Aulas Virtuales, garantizarán la adquisición de los conocimientos teóricos y prácticos que precisará para el desarrollo de su actividad.
Debemos reseñar en este sistema de enseñanza:
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Profesores-tutores: El proceso de aprendizaje está tutorizado permanentemente por especialistas de las distintas materias que ofrecen al alumno una asistencia personalizada a través del servicio de tutorías on line del campus, teléfono, entrevistas personales en el Centro...
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Documentación: La documentación que se facilitará para el estudio del curso está elaborada por expertos profesionales en la materia. Su cuidada elaboración y permanente actualización convierten el material de estudio en una valiosa herramienta durante el desarrollo de la acción formativa y su posterior actividad profesional.
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Evaluación: Cada asignatura se evalúa atendiendo a un sistema de evaluación que contempla diferentes actividades: de aprendizaje, controles y de evaluación continua. Todas las actividades se desarrollan a través de las herramientas que proporciona el "Campus virtual" constituyendo un proceso de evaluación continua.
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Desde el Campus virtual, los alumnos dispondrán de un sistema que les permitirá recibir comunicados de su interés remitidos por los profesores y coordinadores académicos, comunicarse entre ellos, acceder a documentación complementaria, participar en la celebración de eventos on line, consultar el estado de su expediente académico, etc.
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Diploma: Para la obtención del diploma acreditativo es necesario haber realizado y superado en el porcentaje requerido las pruebas de evaluación propuestas con carácter obligatorio asociadas al programa formativo.
Material didáctico
La documentación que se facilitará para el estudio del curso está elaborada por expertos profesionales en la materia. Su cuidada elaboración y permanente actualización convierten el material de estudio en una valiosa herramienta durante el desarrollo de la acción formativa y su posterior actividad profesional.
Para el desarrollo del aprendizaje teórico-práctico, sobre el que versará la resolución de las pruebas de evaluación, se ha elaborado un manual constituido por unidades didácticas que se corresponden con la descripción de contenidos del Curso.
El material del Curso combina una exposición teórica de la norma con ejemplos ilustrativos de aplicación de las reglas comentadas. A cada unidad siguen una serie de supuestos prácticos resueltos destinados a que el alumno pueda utilizar para evaluar su grado de comprensión de la unidad (para lo que también dispone de ejercicios de aprendizaje on line) o ampliar sus conocimientos. Un servicio permanente de tutorías on line ayuda a los alumnos a despejar sus dudas. A través del Campus se proporciona material adicional que el tutor considere de interés para la asignatura y se informa sobre novedades normativas.
Toda la documentación estará disponible en el aula virtual.
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D. Alberto Rino
Director de programas de ESNI Business School.
Socio Consultor de Docere Humanitas, empresa especializada en Consultoría y Recursos Humanos en Comercio Exterior.
Once años de experiencia en el ámbito aduanero.
Consultor, 39 años de experiencia en el ámbito del comercio exterior.
Diplomado en Ciencias Empresariales por la UB.
Postgrado y Máster en Comercio Exterior por el CEDEIN (Centro de Economía Internacional).
Diplomado en Dirección de Marketing por EAE (Escuela de Administración de Empresas).
Ex-responsable del Servicio de Consultoría Internacional online CASCE del Consejo Superior de Cámaras de Comercio.
Pionero en España de la formación y consultoría de las operaciones triangulares.
D. Valeri Cabós
Responsable de los programas de Régimen Jurídico Aduanero de ESNI.
Diplomado en Ciencias Empresariales por la UB.
Diplomado en Comercio Internacional por Cepade.
Diplomado en Marketing Internacional por Cepade.
Consultor, más de 40 años de experiencia en el ámbito aduanero.
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I. CONCEPTOS
1. Concepto de operación triangular
1.1. Qué es y que no es una operación triangular.
1.1.1. Identificación de los actores que intervienen en una OT.
1.1.2. Control y opacidad como elementos de gestión.
1.2. Conceptos de operaciones triangulares.
1.2.1. Intracomunitarias.
1.2.2. Extracomunitarias.
1.2.3. A cuatro bandas.
1.3. Conceptos de Las que parecen pero no son.
1.3.1. Las de venta en cadena.
1.3.2. Las internas.
1.3.3. Las externas; intracomunitaria y extracomunitaria.
1.3.4. Las directas; intracomunitarias y extracomunitarias.
1.3.5. Las inversas; itracomunitarias y extracomunitarias.
1.3.6. Las asimiladas; intracomunitaria y extracomunitaria.
II. HERRAMIENTAS PARA LA GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES Y LAS QUE PARECEN PERO NO SON
2. El Incoterm; pieza angular para el dominio y la opacidad
2.1. Quién debe dominar la cadena logística en una operación triangular.
2.1. 1.Transmisión del riesgo y dominio de la cadena logística.
2.1.2. Qué Incoterm es el más apropiado para la compra del Intermediario B al Fabricante A.
2.1.3. Qué Incoterm es el más apropiado para la venta del Intermediario B al Comprador C.
2.2. Análisis entre dominio y coste de los 4 grupos.
3. Conceptos aduaneros y fiscales necesarios para el desarrollo de las operaciones triangulares y las que parecen pero no son
3.1. Definiciones de TAC y TAI.
3.2. Zonas Francas y Depósitos Francos; definición según el CAC y aplicación de la normativa IVA.
3.3. Depósitos Aduaneros; definición según el CAC y aplicación de la normativa IVA.
3.4. Depósitos Distintos del Aduanero; regulación según normativa IVA.
3.5. La exportación directa e indirecta; definición según el CAC y aplicación de la normativa IVA.
3.6. La entrega intracomunitaria, operación sujeta pero exenta.
3.6.1. La entrega asimilada.
3.6.2. Medios de prueba en el transporte intracomunitario.
3.7. Adquisión intracomunitaria; operación sujeta.
3.8. Solicitudes de devolución del IVA soportado en otros Estados miembros por empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto. Modelo 360.
3.9. Solicitudes de devolución del IVA soportado en el territorio de aplicación del Impuesto por empresarios o profesionales establecidos en terceros países con los que exista reciprocidad.
3.10. Lugar de realización de la entrega de bienes. Operaciones no sujetas. Modelo 303.
3.11. El DUA; información necesaria para la gestión de las que parecen pero no son y las operaciones triangulares.
3.12. Sistema Armonizado y TARIC.
3.13. ALC y UA; Origen y Libre Práctica.
3.14. El EORI; qué es y como funciona en la UE.
3.15. Número Identificación Fiscal según obligación tributaria. NIF de no establecido, NIF de establecido y NIF+IVA operaciones intracomunitarias.
3.16. La representación fiscal en la Unión Europea.
3.17. Concepto de la inversión del sujeto pasivo.
3.18. Importación asimilada. Modelo 380.
3.19. Bonded warehouse en la UE y Bonded Logistics Parksen China.
4. Gestión de la documentación sensible; la opacidad como elemento principal de gestión
4.1. Factura comercial; gestión y contenido en las operaciones triangulares y en las que parecen pero no son.
4.2. Documentos de recepción, entrega y transporte en las operaciones triangulares y en las que parecen pero no son.
4.2.1. Características de los documentos de recepción y entrega: FCR, FWR y FCT.
4.2.2. Características de los documentos de transporte.
4.2.2.1. Marítimo: Bill of Lading (MBL y HBL) y Sea Waybill. Telex release.
4.2.2.2. Aéreo: Air Waybill (MAWB y HAWB).
4.2.2.3. Terrestre: Cartas de porte CMR y CIM.
4.2.2.4. Multimodal: Fiata Bill of Lading y Fiata Waybill.
4.3. La gestión del seguro en las operaciones triangulares.
5. Declaración y prueba del origen
5.1. La importancia de declarar el origen.
5.2. Origen versus procedencia.
5.4. Convenio Kyoto 1973 y revisado 1999.
5.4.1. Concepto de Origen.
5.4.2. Métodos de Origen.
5.5. Origen Preferencial y No Preferencial en la UE.
5.6. Características de los documentos de Origen en la UE: EUR1, ATR, FORM A, Certificado de Origen.
5.7. La prueba del Origen en el CAU.
5.8. Otros métodos de declaración del origen: en factura, Exportador Autorizado. Exportador Autorizado en Origen.
5.9. Declaración de proveedor. Trazabilidad del origen
6. Análisis y gestión operativa de las triangulares
6.1. Planteamiento de la operación; situación de cada uno de los países y relación entre ellos.
6.2. Análisis de las áreas técnicas que afectan a la operación.
6.3. Respuesta operativa de cada área técnica.
6.3.1. El Transitario, eje fundamental para el tratamiento logístico de las operaciones triangulares.
6.4. Redacción de las instrucciones a cada uno de los actores internos y externos de la operación; fabricante A, transitario/representante aduanero, entidad bancaria, departamento financiero.
6.4.1. Manual operativo.
III. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES QUE PARECEN PERO NO SON
7. Gestión de las Operaciones que parecen pero no son; ventas en cadena.
8. Gestión de las Operaciones que parecen pero no son; internas.
9. Gestión de las que parecen pero no son; externas.
10. Gestión de las que parecen pero no son; directas.
11. Gestión de las operaciones que parecen peor no son; inversas.
IV. LOS CRÉDITOS DOCUMENTARIOS Y LAS OPERACIONES TRIANGULARES
12. Los créditos documentarios en las operativa de las operaciones triangulares
12.1. Cuándo utilizar un créditos documentario en una operación triangular.
12.2. Medios de pago internacionales; créditos documentarios.
12.2.1. Breve descripción de un crédito documentario.
12.2..2. El Crédito documentario transferible.
12.2.3. El Crédito documentario back to back.
12.2.4. Cesión del producto de un crédito documentario.
13. Casos prácticos
13.1. Caso práctico CD transferible.
13.2. Caso práctico CD back to back.
V. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES INTRACOMUNITARIAS
14. Operaciones triangulares intracomunitarias
14.1. Características según la Ley del IVA.
14.2. Obligaciones documentales y fiscales del Fabricante A.
14.3. Obligaciones documentales y fiscales del Intermediario B.
14.4. Obligaciones documentales y fiscales del Comprador C.
14.5. Gestión de operación triangular intracomunitaria sin opacidad.
14.6. Gestión de operación triangular intracomunitaria con opacidad.
VIII. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES CON DOS INTERMEDIARIOS EN ESPAÑA
15. Operaciones Triangulares con dos intermediarios en España
15.1 Intracomunitarias.
15.2 Extracomunitarias mixtas.
15.3. Extracomunitarias puras.
15.4. Triangulares extracomunitarias mixtas inversas.
IX. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES A 4 BANDAS
16. Operaciones triangulares a 4 bandas
16.1. Con dos fabricante.
16.2. Con dos intermediarios.
XI. DESARROLLO DE CASOS PRÁCTICOS
17. Casos prácticos
17.1. Triangular intracomunitaria.
17.2 Triangular intracomunitaria con el intermediario en un tercer país no comunitario.
17.3. Triangular extracomunitaria mixta y pura.
17.4. Triangular con dos intermediarios en España.
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Documentación
Formulario de Inscripción (formato electrónico que encontrarás en esta web) adjuntando:
Proceso de inscripción
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Recepción de la inscripción y docuemntación solicitada.
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Una vez el ingreso esté reflejado en cuenta (recuerde que pueden transcurrir de 24 a 48 horas hábiles desde que se realiza el pago), en un plazo no superior a 72 horas hábiles se producirá el alta en el Campus.
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Recepción por parte del alumno de los datos de acceso al Campus.
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Sin lugar a dudas, las Operaciones Triangulares presumen una mayor complejidad en su gestión para el intermediario (B), ya que para el supone una operación de compra, en cuanto al fabricante/suministrador (A) y una operación de venta, en cuanto al comprador final (C).
Ambas operaciones han de ser gestionadas de forma conjunta, y en la mayoría de los casos, la "opacidad" de la información es el elemento esencial de la gestión, aunque no siempre es así. En los supuestos donde la opacidad sea el objetivo principal en la gestión de la operación el intermediario (B) pondrá gran énfasis para que tanto fabricante/suministrador (A) como comprador final (C) no llegue a ser identificados entre sí.
Por todo ello, la gestión de los documentos es esencial para alcanzar el objetivo principal. Este objetivo se podrá conseguir en la mayor parte de las Triangulares, aunque existirán excepcionalidades donde para lograr esta meta habrá que sacrificar otros aspectos; parte de la rentabilidad de la operación debido a una tributación elevada de la mercancía en el país de C, o bien por la interposición de brokers o agentes en origen o destino; o bien asumir un mayor riesgo con el objeto de tener el mayor control posible.
El éxito en la gestión de una Triangular vendrá determinado por la detección de las áreas de comercio exterior que "afectan" a cada una de las Operaciones, el análisis riguroso de ellas y el procedimiento de cada área en su conjunto y no de forma individual. Todo ello ha de estar plasmado en un documento "maestro" vivo, que servirá para la elaboración de las instrucciones a cada uno de los actores, tanto internos como externos, que intervienen. Este documento de gestión sufrirá los cambios lógicos del perfeccionamiento en la gestión y de los producidos por las modificaciones legislativas que se produzcan el tiempo (cambio de versión de Incoterms, cambio de Reglas y Usos de los Créditos Documentarios, cambio en la normativa aduanera -ejemplo: la aplicación parcial del Código Aduanero de la Unión-, nuevo acuerdo preferencial entre la UE y un tercer país.
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Pago único. 540 euros al formalizar la matricula.
No se incluye las tasas de extensión de títulos y el envío por correo certificado que asciende a 50 euros para la peninsula, 60 euros para las Islas canarias, Ceuta y Melilla, y 75 euros para Lationamérica. Este importe se abona una vez concluido y superado todas las pruebas de calificación del Curso.
Para Máster, Cursos de Dirección, Cursos Técnicos y Cursos de Especialista
Descuento del 10% para tres o más inscripciones de la misma empresa.
Descuento del 15% para cinco o más inscripciones de la misma empresa.
Descuento del 5% para antiguos alumnos
Para Cursos de Iniciación, Cursos Monográficos y Seminarios
Descuento del 10% para tres o más inscripciones de la misma empresa.
Descuento del 15% para cinco o más inscripciones de la misma empresa.
Descuento del 10% para antiguos alumnos.
Bonificación para trabajadores en activo
Todas las empresas disponen de una ayuda económica para realizar formación que se hace efectiva mediante bonificaciones a la Seguridad Social.
Los cursos ofrecidos por Educatio Humanum son bonificables por la Fundación Estatal para la Formación en el Empleo (antes Fundación Tripartita) para trabajadores por cuenta ajena, en esta categoría se encuentran, también, los trabajadores de autónomos que sean asalariados.
Los precios indicados en los programas formativos no incluye los trámites de la bonificación de la Fundación Estatal para la Formación en el Empleo que podrán ser realizadas por la propia empresa. En este enlace podrá obtener la información de cómo bonificarse en ocho pasos. También puede contratar los servicios a una asesoría externa. En el apartado Condiciones de Contratación de esta web podrá acceder a alguna de las asesorías con las que colabora Educatio Humanum.
Becas para desempleados inscritos en el INEM
Para los monográficos no se conceden Becas ya que son estudios de corta duración enfocados a potenciar un área concreta de las técnicas de comercio exterior.
Penalización
Si el alumno solicita la devolución antes del inicio del curso habrá una penalización del 50% en concepto de gastos administrativos.
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Para completar el programa de estudio, cada asignatura tiene asociado uno o más test online. El alumno debe realizar cada uno de ellos con el fin de adquirir los conocimientos óptimos para el desarrollo profesional.
Cada test puede realizarse hasta un máximo de tres intentos, requiriéndose un porcentaje igual o superior al 70% para evaluar positivamente la realización del test. El porcentaje que queda grabado en el expediente online del alumno es el último intento realizado y no el de mayor porcentaje.
Además, el alumno debe realizar los casos prácticos online en aquellas asignaturas que sean requeridos con el objetivo de poner en práctica los conocimientos adquiridos. Se consisedará que el caso práctico se ha realizado de forma correcta cuando la valoración realizada por el tutor o profesor sea igual o superior a 7 puntos.
El diploma se obtendrá cuando la puntuación global del programa sea igual o superior a 7. Cuando la puntuación sea inferior a 7, se entregará al alumno un certificado de realización.
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