Tipos de IVA en la Unión Europea

Tipos del IVA

En los países de la UE se aplican distintos tipos de IVA. El tipo depende del producto o servicio objeto de la operación. También existen tipos especiales que se fijaron en función de los tipos del IVA aplicados en los países de la UE antes de entrar en la UE.

Tipo normal

Cada país de la UE tiene un tipo normal que se aplica al suministro de la mayoría de los bienes y servicios. Este tipo no puede ser inferior al 15%.

Tipo reducido

Pueden aplicarse uno o dos tipos reducidos al suministro de bienes y servicios específicos (sobre la base de la lista del anexo III de la Directiva del IVA), pero en la mayoría de los casos, no a los servicios prestados por vía electrónica. Los tipos reducidos aquí mencionados no pueden ser inferiores al 5%.

Tipos especiales

Algunos países de la UE están autorizados a aplicar tipos especiales de IVA a determinados suministros. Estos tipos especiales se aplican a los países de la UE que los gravaban a 1 de enero de 1991.

En un principio, se crearon como medidas transitorias para facilitar la aplicación de las normas de IVA de la UE tras la entrada en vigor del mercado único el 1 de enero de 1993, con la intención de que fueran desapareciendo progresivamente.

Existen tres tipos especiales:

  • Tipo superreducido
  • Tipo cero
  • Tipo "parking" (o tipo intermedio)

Tipo superreducido

Los tipos superreducidos inferiores al 5% se aplican a las ventas de una lista limitada de bienes y servicios en algunos países de la UE.

Tipo cero

Algunos países de la UE aplican tipos cero a determinadas ventas. Cuando se aplica el tipo cero, el consumidor no tiene que pagar el IVA, pero la empresa tiene derecho a deducir el IVA que haya abonado en las compras directamente relacionadas con la venta.

Tipo "parking" (o tipo intermedio)

Algunos países aplican tipos "parking" a determinados suministros de bienes y servicios que no se incluyen en el anexo III de la Directiva del IVA. Estos países están autorizados a seguir aplicando unos tipos reducidos de IVA sobre esos suministros, en lugar del tipo normal, siempre que los tipos reducidos no sean inferiores al 12%.

Información actualizada a 30 de marzo de 2020

Alemania

General 19%

Reducido 7%

Austria

General 20%

Reducido 13%

Superreducido 10%

Bélgica

General 21%

Reducido 12%

Superreducido 6%

Bulgaria

General 20%

Reducido 9%

Chipre

General 19%

Reducido 9%

Superreducido 5%

Croacia

General 25%

Reducido 13%

Superreducido 5%

Dinamarca

General 25%

Eslovaquia

General 20%

Reducido 10%

Eslovenia

General 22%

Reducido 9,5%

España

General 21%

Reducido 10%

Superreducido 4%

Estonia

General 20%

Reducido 9%

Finlandia

General 24%

Reducido 14%

Superreducido: 10% 

Francia

General 20%

Reducido 10%

Superreducido 5.5%

Más reducido 2.1%

Grecia

General 24%

Reducido 13%

Superreducido 6%

Holanda

General 21%

Reducido 9%

Hungría

General 27%

Reducido 18%

Superreducido: 5%

Irlanda

General 23%

Reducido 13,5%

Superreducido 9%

Mínimo 4,8%

Italia

General 22%

Reducido 10%

Superreducido 5%

Más reducido: 4%

Lituania

General 25%

Reducido 9%

Superreducido 5%

Letonia

General 21%

Reducido 12%

Superreducido 5%

Luxemburgo

General 17%

Reducido 14%

Superreducido 8%

Más reducido 3%

Malta

General 18%

Reducido 7%

Superreducido 5%

Polonia

General 23%

Reducido 8%

Superreducido 5%

Portugal

General 23%

Reducido 13%

Superreducido 6%

Reino Unido

General 20%

Reducido 5%

República Checa

General 21%

Reducido 14%

Rumanía

General 19%

Reducido 9%

Superreducido 5%

Suecia

General 25%

Reducido 12%

Superreducido 6%

Fuente: Web Oficial de la Unión Europea

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